1. Tổ chức kiểm toán được chấp thuận thực hiện kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng

Tổ chức kiểm toán có thể được ủy quyền để tiến hành kiểm toán cho các đơn vị có lợi ích công chúng theo các điều kiện sau đây, đánh dấu một bước tiến quan trọng về tính linh hoạt và sự đơn giản trong quy định:

– Về vốn và tài chính: Tổ chức kiểm toán sẽ được ủy quyền thực hiện kiểm toán cho các đơn vị có lợi ích công chúng khi họ có vốn điều lệ hoặc vốn được cấp (đối với chi nhánh của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam) không dưới mức 6 tỷ đồng. Đồng thời, tổ chức cần duy trì vốn chủ sở hữu không dưới mức 6 tỷ đồng trên bảng cân đối kế toán.

– Về số lượng và chất lượng: Tổ chức kiểm toán cần thể hiện sự sẵn có và đủ lực lượng bằng việc tuyển dụng ít nhất 10 kiểm toán viên hành nghề, trong đó bao gồm một Giám đốc hoặc Tổng Giám đốc, đảm bảo rằng họ đáp ứng mọi tiêu chuẩn quy định tại Điều 6 của Nghị định hiện hành.

– Về thâm niên hoạt động: Tổ chức kiểm toán cần có một thâm niên tối thiểu tại thị trường kiểm toán tại Việt Nam là 24 tháng. Thời gian này được tính từ ngày được cơ quan có thẩm quyền xác nhận danh sách đăng ký hành nghề kiểm toán lần đầu hoặc từ ngày nhận Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán lần đầu cho đến ngày nộp hồ sơ đăng ký thực hiện kiểm toán.

– Về kinh nghiệm và phạm vi kiểm toán: Tổ chức kiểm toán cần đã thực hiện kiểm toán và phát hành báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính hàng năm cho ít nhất 200 đơn vị. Thời kỳ này tính từ ngày 01 tháng 10 của năm trước đến ngày 30 tháng 9 của năm nộp hồ sơ đăng ký. Điều này thể hiện rằng tổ chức có kinh nghiệm đáng kể và có khả năng kiểm toán một loạt các đơn vị khác nhau.

Như vậy, chúng ta đã chứng kiến việc cắt giảm tới 6 điều kiện so với quy định tại Khoản 1 của Điều 5 của Nghị định 84/2016/NĐ-CP, mở ra một cách tiếp cận linh hoạt hơn và giảm bớt phức tạp cho các tổ chức kiểm toán.

2. Tổ chức kiểm toán được chấp thuận thực hiện kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công thuộc lĩnh vực chứng khoán

Tổ chức kiểm toán đủ điều kiện để tiến hành kiểm toán cho các đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán chỉ khi họ cump được các tiêu chuẩn sau đây, đánh dấu sự tăng cường trong tính năng động và chất lượng của các tổ chức kiểm toán:

–  Về vốn và tài chính: Tổ chức kiểm toán, khi được phê duyệt để tiến hành kiểm toán cho các đơn vị có lợi ích công chúng trong lĩnh vực chứng khoán, phải thể hiện sự mạnh mẽ và ổn định tài chính. Điều này đòi hỏi họ phải có vốn điều lệ hoặc vốn được cấp, không dưới mức 6 tỷ đồng (hoặc tương đương đối với chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam), và duy trì thường xuyên vốn chủ sở hữu không dưới 6 tỷ đồng trên bảng cân đối kế toán.

– Về số lượng và chất lượng: Tổ chức kiểm toán cần thể hiện sự mạnh mẽ và sự đa dạng trong nguồn lực con người. Họ cần tuyển dụng không dưới 15 kiểm toán viên hành nghề, trong đó phải có ít nhất một Giám đốc hoặc Tổng Giám đốc. Ngoài việc đáp ứng số lượng, tất cả những người này cần tuân thủ nghiêm ngặt các tiêu chuẩn chất lượng và quy định được quy định tại Điều 6 của Nghị định 84/2016/NĐ-CP. Điều này thể hiện sự cam kết của họ đối với chất lượng và chuyên môn trong công việc của mình.

– Tổ chức kiểm toán phải có một thâm niên tối thiểu tại thị trường kiểm toán tại Việt Nam là ít nhất 24 tháng. Thời gian này được tính từ ngày họ được cơ quan có thẩm quyền xác nhận danh sách đăng ký hành nghề kiểm toán lần đầu hoặc từ ngày họ nhận Giấy chứng nhận đủ Điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán lần đầu, cho đến ngày họ nộp hồ sơ đăng ký thực hiện kiểm toán. Điều này thể hiện sự tinh chỉnh trong quy định, giúp tạo điều kiện thuận lợi cho các tổ chức kiểm toán mới để phát triển và cung cấp dịch vụ kiểm toán tốt hơn tại thị trường Việt Nam.

– Tổ chức kiểm toán cần phải thể hiện một sự tận tâm và khả năng lớn hơn khi họ đã phát hành báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính năm của ít nhất 250 đơn vị được kiểm toán. Thời kỳ này bao gồm từ ngày 01 tháng 10 của năm trước đến ngày 30 tháng 9 của năm nộp hồ sơ đăng ký. Điều này là một bước tiến quan trọng và có ý nghĩa lớn, bởi vì nó đã loại bỏ quy định trước đây yêu cầu tổ chức kiểm toán phát hành báo cáo kiểm toán cho ít nhất 20 đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán trong cùng một khoảng thời gian. Thay vào đó, tiêu chuẩn mới tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các tổ chức kiểm toán, đồng thời thúc đẩy mức độ kinh nghiệm và chất lượng trong việc cung cấp dịch vụ kiểm toán.

3. Cắt giảm nhiều loại giấy tờ trong hồ sơ đăng ý thực hiện kiểm toán

Theo quy định tại Điều 1 Nghị định 151/2018/NĐ-CP thì đã có sự tối ưu hóa đáng kể trong quy trình đăng ký thực hiện kiểm toán cho các đơn vị có lợi ích công chúng thông qua việc loại bỏ nhiều loại giấy tờ không cần thiết. Cụ thể, đã áp dụng các điều chỉnh sau đây:

– Quá trình tối ưu hóa đã diễn ra với việc loại bỏ yêu cầu về việc cung cấp bản sao của Giấy chứng nhận đủ Điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán. Quyết định này không chỉ giảm bớt thủ tục phức tạp mà còn đánh dấu sự chuyển đổi quan trọng trong quy trình đăng ký. Trước đây, việc thu thập và trình bày giấy tờ này thường mất nhiều thời gian và công sức. Nhưng bây giờ, việc loại bỏ yêu cầu này đã tạo ra một bước tiến lớn trong việc đơn giản hóa quy trình và giúp các tổ chức kiểm toán tập trung vào công việc chính của họ một cách hiệu quả hơn. Điều này đồng nghĩa với việc họ có thời gian và nguồn lực để cung cấp dịch vụ kiểm toán chất lượng tốt hơn cho đơn vị có lợi ích công chúng.

– Quá trình tối ưu hóa đã tiến hành bằng cách loại bỏ yêu cầu về việc cung cấp bản mô tả chi tiết về việc xây dựng và duy trì hệ thống kiểm soát chất lượng. Quyết định này đánh dấu sự sáng tạo và cải thiện quan trọng trong quy trình đăng ký, với những lợi ích đáng kể. Trước đây, việc tạo ra mô tả chi tiết về hệ thống kiểm soát chất lượng đã đòi hỏi sự tập trung và công sức lớn, và thường gây ra khó khăn cho các tổ chức kiểm toán. Bằng cách loại bỏ yêu cầu này, quy trình đăng ký đã trở nên linh hoạt hơn và giảm thiểu tải công việc, cho phép các tổ chức kiểm toán tập trung vào việc cung cấp dịch vụ kiểm toán chất lượng hơn, thúc đẩy sự tiến bộ trong ngành kiểm toán.

– Nỗ lực tối ưu hóa đã đặt vào tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các tổ chức kiểm toán bằng cách loại bỏ yêu cầu về việc cung cấp bản sao chứng thực hợp đồng hoặc giấy chứng nhận bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp, đặc biệt trong trường hợp tổ chức kiểm toán không trích lập quỹ dự phòng rủi ro nghề nghiệp. Trước đây, việc thu thập và trình bày các tài liệu này đã gây ra sự rườm rà và tốn thời gian đối với các tổ chức kiểm toán. Tuy nhiên, việc loại bỏ yêu cầu này đã giúp giảm tải công việc và thời gian trong quy trình đăng ký, giúp các tổ chức tập trung vào việc cung cấp dịch vụ kiểm toán chất lượng tốt hơn và thúc đẩy sự phát triển trong lĩnh vực kiểm toán một cách hiệu quả hơn.

Điều này đồng nghĩa với việc giảm bớt công đoạn và thủ tục phi cần thiết, giúp tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các tổ chức kiểm toán và cải thiện tính hiệu quả trong việc cung cấp dịch vụ kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng.