English
MenuTổng quan về thuế nhà thầu ở Singapore
1. Thuế nhà thầu (Withholding tax) tại Singapore là gì?
Thuế nhà thầu là loại thuế được áp dụng cho các cá nhân/tổ chức không cư trú tại Singapore nhưng có thu nhập tại đây khi kinh doanhcung cấp sản phẩm/dịch vụ tại Singapore Khi tổ chức/cá nhân tại Singapore sử dụng dịch vụ/hàng hóa từ một đối tượng không cư trú tại Singapore, thì tổ chức/cá nhân tại Singapore có nghĩa vụ phải giữ lại một khoản tiền nhất định (Withhold) trên tổng tiền thanh toán để nộp cho cục thuế IRASKhoản tiền đó được gọi là Thuế nhà thầu (Withholding Tax)Khoản tiền này sẽ dao động tùy thuộc vào loại hình dịch vụ cung cấp/bản chất giao dịch.
Ví dụ: Công ty A – tại Việt Nam, cung cấp dịch vụ tư vấn cho công ty B – tại Singapore với tổng số tiền trên hợp đồng là 10,000 USD. Giả sử thuế nhà thầu cho dịch vụ này là 10%. Khi đó số tiền công ty B thanh toán cho công ty A sẽ là10,000 USD (10,000 USD x 10%) = 9,000 USD Còn 1,000 USD (10%), công ty B sẽ kê khai và thanh toán thuế nhà thầu với cục thuế Singapore thay mặt công ty
2. Những đối tượng nào phải chịu thuế nhà thầu tại Singapore?
Nghĩa vụ đóng thuế nhà thầu tại Singapore thuộc về các đối tượng không cư trú tại Singapore và có thu nhập tại quốc này, bao gồm:
2.1 Các chuyên gia nước ngoài không cư trú tại Singapore (Non-Resident Professionals)
Đây là những người nước ngoài có thời gian cư trú và làm việc tại Singapore ít hơn 183 ngày/năm. Các đối tượng này không phải là nhân viên làm việc cho các công ty Singapore mà là những người nước ngoài cung cấp dịch vụ tại Singapore. Các đối tượng này bao gồm:
• Các chuyên gia nước ngoài được tuyển dụng bởi chính phủđược mời đến làm việc tại các công ty tư nhân ở Singapore
• Diễn giả nước ngoài đến tổ chức hội thảo hoặc các buổi trao đổi kiến thức tại Singapore
• Luật sự /Chuyên gia tư vấn/ Nhà đào tạo/ Huấn luyện viên nước ngoài đến Singapore làm việc ít hơn 183 ngày/năm
• Cá nhân nước ngoài làm việc tại Singapore ít hơn 183 ngày/năm
• Giám đốc nước ngoài làm việc tại Singapore ít hơn 183 ngày/năm.
2.2 Các nhân viên nước ngoài không cư trú tại Singapore (Non-Resident Employees)
- Ít hơn 60 ngày/năm: không đóng thuế nhà thầu Nhiều hơn 60 ngày/năm và ít hơn 183 ngày/năm: bắt buộc đồng thuế nhà thầu
- Nhiều hơn 183 ngày/năm: bắt buộc đồng thuế thu nhập cá nhân Tùy thuộc vào mức thu nhập của nhân viênthuế nhà thầu đối với thu nhập từ việc làm nằm trong khoảng từ 15% – 22%.
3. Các khoản thanh toán nào phải chịu thuế nhà thầu Singapore?
3.1 Đối với các chuyên gia không cư trú tại Singapore
4. Các khoản thanh toán nào không phải chịu thuế nhà thầu Singapore?
- Thanh toán cổ tức cho chủ sở hữu người nước ngoài
- Thanh toán cho chi nhánh tại Singapore của công ty nước ngoài
- Thanh toán được thực hiện bởi ngân hàng, công ty tài chính hoặc các tổ chức có thẩm quyền
- Thanh toán cho thuê tàu biển
5. Khi nào doanh nghiệp Singapore cần đóng thuế nhà thầu cho chính phủ Singapore?
Các công ty Singapore phải nộp thuế nhà thầu vào ngày 15 của tháng thứ hai kể từ ngày nhận được thanh toán. Nếu đó là ngày lễ thì hạn nộp là ngày sau ngày lễ đó
Ví dụ: Nếu khoản thanh toán được thực hiện vào ngày 23 tháng 8, khoản thanh toán thuế nhà thầu sẽ đến hạn vào ngày 15 tháng 10
Ngày thanh toán chính xác phải được xác định dựa trên những thời điểm sau đây:
• Ngày trên hợp đồng.
• Nếu không có hợp đồng thì ngày trên hóa đơn
• Ngày thu nhập được ghi có vào tài khoản của người không cư trú
• Ngày thanh toán thực tế
Lưu ý: Khi xác định ngày thanh toán, các công ty không nên xem xét các điều khoản tín dụng
6. Điều gì xảy ra nếu doanh nghiệp không tuân thủ quy định đóng thuế nhà thầu tại Singapore?
Nếu một công ty không nộp thuế nhà thầu trước ngày đến hạnIRAS sẽ phát hành Ghi chủ yêu cầu thanh toán (Demand Note) cùng với một khoản phạt 5%
Nếu khoản thuế nhà thầu không được thanh toán trong 30 ngày kể từ ngày phát hành phiếu yêu cầu, các hình phạt tiếp theo sẽ được ban hành
7. Doanh nghiệp tại Singapore có bị đánh thuế 2 lần hay không?
Với mạng lưới rộng lớn các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (Double Taxation Agreements – DTA), chính phủ Singapore đã và đang hỗ trợ giảm gánh nặng thuế cho những cá nhân/tổ chức không cư trú có thu nhập từ Singapore.
Điều này có nghĩa là, một công ty hoặc cá nhân không thường trú hoạt động trong một khu vực pháp lý có hiệp ước tránh đánh thuế 2 lần với Singapore sẽ thanh toán theo tỷ lệ quy định trong DTA.
Lưu ý Hình thức cứu trợ sẽ phụ thuộc vào các dịch vụ được cung cấp và các quy định của DTA.
8. Bộ câu hỏi tính thuế nhà thầu cho doanh nghiệp Singapore
Bằng việc trả lời các câu hỏi trong bộ câu hỏi dưới đây, công ty Singapore, các doanh nghiệp mở công ty tại Singapore và kinh doanh tại Singapore có thể:
• Xác định sơ bộ liệu công ty Singapore của mình có khả năng đóng thuế nhà thầu khi thanh toán phí sử dụng dịch vụ/hàng hóa từ cá nhân/nhà cung cấp không thành lập – không cư trú tại Singapore (còn gọi là nhà cung cấp nước ngoài)
• Ước lượng tỷ lệ thuế nhà thầu cần đóng trong từng trường hợp cụ thể
Lưu ý: Mỗi bộ câu hỏi dưới đây sẽ áp dụng cho từng trường hợp gồm:
• Trường hợp các khoản thanh toán từ công ty Singapore cho các công ty nước ngoài (nhà cung cấp nước ngoài – nhà cung cấp không thành lập và không cư trú tại Singapore).
• Trường hợp các khoản thanh toán từ công ty Singapore cho các cá nhân nước ngoài (cá nhân không cư trú tại Singapore)